备考FRM考试,看网课做习题是很重要的,另外,小编告诉你,掌握相关的金融词汇也是很重要的。deposited investment fund就是其中之一!

deposited investment fund是存出投资款,属于资产类明细科目(其他货币基金---存出投资款);

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金,应按照实际划出的金额,借记“存出投资款”科目,贷记“银行存款”科目;购买股票、债券等时,按实际发生的金额,借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目,贷记“存出投资款”科目。>>>点击领取2021年FRM备考资料大礼包(戳我免·费领取)

deposited investment fund存出投资款的账务处理:

(1)向证券公司划出资金时

借:其他货币资金——存出投资款

贷:银行存款

(2)购买股票、债券等时

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金——存出投资款

例一,某企业10月28日存入证券公司银行存款100 000元,11月2日买入有价证券支出89 000元。FRM通 关备考礼包

10月28日存入证券公司时:

借:其他货币资金——存出投资款 100 000

贷:银行存款  100 000

11月2日购买有价证券时:

借:交易性金融资产 89 000

贷:其他货币资金——存出投资款 89 000。

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