CPA《审计》科目,内部控制是什么?

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内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制例题分析:(多选)

在内部控制审计中,下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,正确的有( )。

A、超过实际执行的重要性的账户,无论是在内部控制审计还是财务报表审计中,通常情况下被认定为重要账户

B、在内部控制审计中,注册会计师在识别重要账户、列报及其认定时应当评价的风险因素,与财务报表审计相同

C、如果某账户或列报可能存在一个错报,该错报单独或连同其它错报将导致财务报表发生重大错报,则该账户和列报为重要账户或列报

D、在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价,但无需考虑舞弊的影响

答案:BC

【解析】

超过财务报表整体重要性的账户,无论是在内部控制审计还是财务报表审计中,通常情况下被认定为重要账户,选项A错误;在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价,包括考虑舞弊的影响,选项D错误。

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