现金比率和现金流比率的区别是什么？在备考CMA考试中是有这个知识的，今天小编给你说说这两个的区别，这样你就可以更好的学习CMA知识！


现金比率是指企业在不依靠存货及应收账款的情况下，支付当前债务的能力。

现金比率只量度所有资产中相对于当前负债具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率中保守的一个。

现金比率=（现金+有价证券）/ 流动负债

流动性现金比率越高，流动性越强，偿付短期债务的能力越强，但比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

现金流比率是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。

现金流比率＝经营性现金流/流动负债

使用经营现金流可判断动态的流动性，现金流比率越高，流动性越强，偿付短期债务的能力越强。

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