CGFT考试中，协会要求考生要懂财报的知识，那现金流量的概念及分类你知道多少呢?

现金流量是指净现金流量，是从财务报告角度进行分析的，涉及现金流入和现金流出两部分。企业销售商品、提供劳务、收到股息及从银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；

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企业购买商品、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等支付现金，形成企业的现金流出。一定时期的现金流入量减去现金流出量的净值，即为净现金流量。注意，这里的“现金”不仅指通常所讲的现金，还包括现金等价物。具体包括：

(1)库存现金。它是指企业持有可随时用于支付的现金余额。

(2)银行存款。它是指企业存在金融企业可以随时用于支付的存款。

(3)其他货币资金。它是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等。

(4)现金等价物。它是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。