基金从业考试考生要对证券的相关知识有详细的了解与记忆,通过证券从业考试之后才能够正式上岗。那么,基金从业考试中现金流量表的内容该怎么理解?
现金流量表 ( cash flow statement ) 也叫账务状况变动表,所表达的是在特定会计期间内,企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。该表不是以权责发生制为基础编制的,而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的。
现金流量表的作用包括反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况;分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因;通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况。
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三部分现金流加总则得到净现金流 ( net cash Row , NCF ),其公式为:
NCF=CFO + CFI + CFF
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