基金从业考试：基金会计核算的特点。

基金从业考试：基金会计核算的特点。基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，*记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。戳：“历年真题+考纲解析+内部讲义”

基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，*不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

(一 ）基金会计主体

会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

(二 ） 基金会计分期

传统的会计分期一般以年度、半年度、季度和月度为单位，分期反映会计主体的财务状况。但对于证券投资基金来说，这种期间的划分远远不能满足投资者的需要。因此，从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。

(三 ） 基金资产会计分类

根 据 《企业会计准则第2 2号一金融工具确认和计量》，金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，持有至到期投资，贷款和应收款项，以及可供出售金融资产。