来自： 2024-03-01 00:05
为什么重估的3750要被剪掉呀
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153****0628
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石老师 2024-03-01 09:27
致精进的你:
首先看期初的试算平衡表找到current tax ，余额在dr为underprovision 本期要加上，如果余额在cr 为overprovision 本期要减去，计入利润表的tax expense=本期的current tax expense+上期的underprovision或者-上期的overprovision+（deferred tax 期末金额-deferred tax期初金额）本题中对于本期的递延所得税资产的重估增值部分会造成递延所得税负债但是不计入利润表是计入OCI,分录为Dr OCI cr DTL,因此本题中计入3750的重估增值导致的递延所得税要减去不能计入利润表中，这道题的处理就是 本期的current tax 19400k-overprovision800+(期末递延所得税（不能包含增值）（6750-3750）-期初递延所得税2600）=400k
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
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