来自： 2024-02-29 23:32
defer tax 8.4-5.6 这个没有搞懂为什么，以及题目中说的是求tax liability就是求expense吗
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153****0628
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石老师 2024-03-01 09:26
致精进的你:
tax expense=①今年税费今年预估的+/-②去年税费调整 +/- ③ deferred tax movement; 而①今年的税费估计我们没有税局的单子没有原始凭证；考官不在试算平衡表中给，会在题目中给出一句话这句话带有estimate,或者provision，代表是今年税费估计的金额；②去年税费调整在trial balance中current tax给，如果是trial balance中是Dr余额（tax expense增加记在Dr方）即代表要增加税费，去年是低估under provision，如果是Cr余额，代表要减少税费，去年是高估over provision； 再回到这道题目； 本题题目有一个debit方的current tax700K,就会增加我们的tax liability expense 700K,然后本期的provision有4500K 本期利润表的expense我们上课的时候讲过本期的费用=本期的4500+700+deferred tax 的变动 ；deferred tax的期末有5600其中有1200属于revaluation 那么我们属于其他资产的就是5600-1200=4400 然后我们的变动就是4400-期初的8400=-4000所以我们的本期的费用就是4500+700-4000=1200
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
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