财务团队如何全过程参与基本建设、发挥积*作用?大唐武安发电有限公司的经验值得借鉴。

多年的实践证明,企业在编制项目建议书、进行可行性研究、编报设计任务书、初步设计和开工报告阶段,应吸收财会部门参加。财会部门也应积*参与基建项目的可行性研究等工作,切实做好项目的财务评价,对各种方案进行比较,从优选择,以使其符合财务预算的平衡原则,并达到*的经济效益。

全过程参与

在工程建设阶段,财会部门应当积*参与企业有关招标、评标合同谈判和签约等工作。财务人员应特别关注合同中有关价格、支付条件、交货条件、*、索赔罚款、发票开具、资金支付和涉税等条款的合法性、公平性和可行性。

严格执行工程概算,积*参与工程概算的审查以及施工阶段概算的调整工作。财会部门应运用会计核算方法反映投资实际发生情况,随时记录概算执行中有关设计变更、定额、材料价格以及相关政策变更的情况,为发生调整概算做准备;定期进行财务分析,并及时向企业管理层反映概算的执行情况,努力将工程造价严格控制在概算范围之内。

财会部门应坚持按合同、按工程进度对建设项目进行监管结算。这不仅要求财会人员对工程量、工程定额比较了解,还要求了解有关的政策,熟悉决策工作。

财会人员要走出办公室,到施工现场了解情况,参与工程量的检测与工程质量的验收;对工程的设计变更、追加概预算及动用工程预备费用等,财务人员要以有关文件批复为依据;对工程结算的材料费的计取,平时要注意利用网络、电话等手段了解市场行情,搜集有关资料,勤调查、勤咨询,并在各种手续齐备的情况下,经审核无误后,按照相关程序进行监管结算;对工程量的认定,必须与监理人员一道同施工单位会签,根据工程进度、合同条款、监理说明和有关规定进行监管结算。

在竣工决算验收阶段,财会部门在编制基本建设项目竣工财务决算之前,要认真做好各项清理工作,主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿,做到账账、账证、账实、账表相符。

在竣工决算时,财会部门应收集所有竣工决算依据,主要包括:可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件,如招投标文件、投资计划;经相关部门审核批准的项目预算;承包合同、工程结算等有关资料;有关的财务核算制度、办法;行业标准等有关资料。编制竣工决算要做到及时编报、数字*、内容完整、客观真实。

要加强竣工决算有关指标的分析。竣工决算编制完成后,财会部门必须要对报表中所列的各项文字及数据资料进行认真深入的研究,分析各主要指标的完成程度,如对建设规模、建设工期、交付使用资产完成情况、工程质量、生产能力或效益等进行分析,从中找出差距、分析原因,为工程交付使用后加强管理提供依据,为提高基本建设财务管理水平打下基础。

 

加强基建期资金管理

基建项目一般具有建设期长、资金需求量大的特点。资金是企业的命脉与血液,抓住、抓好资金管理也就等于管理控制住项目公司的生命线和生存线。这将对整个工程项目造价控制、资本金净利润率、投资回收期、内部收益率产生关键影响。

一是拓宽融资渠道,创新融资方式,优化融资结构。基建项目公司应积*拓宽融资渠道,多元化筹集资金,如与多家银行或金融机构就项目融资进行沟通协商,造成竞争环境,择优选用,向银行争取*惠利率贷款,节约基建期的利息支出。

应进一步加强金融形势和金融产品研究,根据具体项目需求和实际情况,灵活采用包括短融、债券、融资租赁、票据、供应链融资等各种可行融资方式。要在政策允许的前提下加大资本运作力度,要充分利用资本市场筹集股权资金。此外,要争取国家注资、财政注入资本金等国家政策支持。

基本建设时期应在确保资金链安全可靠的前提下,使中长期贷款和短期贷款有机结合,建立科学合理的融资结构,从而降低财务费用。

二是严格执行资金预算管理,强化资金支付审核。项目公司应全面推行资金预算管理,规范项目管理程序,控制工程项目造价,提高工程项目资金使用效率。明确预算项目包括建筑工程预算、安装工程预算、在安装设备预算、其他支出预算。通过预算,加强资金支付的事前、事中控制监督,避免资金冗余沉淀,促使资金加速周转、有序流动。

加强资金支付审批制度。针对工程、物资、设备资金结算,应建立一套完整严密的内部控制制度,规范资金使用及审批程序,实现基建期资金流的有效控制和监督。

此外,建立工程项目资金使用管理报告制度和信息反馈制度。加强对工程项目资金使用管理的定期或不定期监督检查,杜绝违反财经法规行为的发生。

三是尽可能多采用银行承兑汇票方式结算。银行承兑汇票根据买卖双方企业与银行签订付息协议书,可以分为买方付息银行承兑汇票和卖方付息银行承兑汇票。项目公司根据供求关系,当买方占有主导地位、产品总体上供大于求时,可以签发并开具由其开户银行承兑的汇票(一般可达1年),然后交于卖方。卖方收到汇票后,可持汇票到银行贴现,卖方支付贴现息;若不贴现,则到期收回票面金额。

这种结算方式操作手续简便、规范,可跨区域操作。由于到汇票到期日才支付货款,相当于在汇票到期日前从卖方无偿占用了该笔资金。当卖方占有主导地位、供货方的产品供不应求时,项目公司可以签发买方付息银行承兑汇票。在卖方持未到期的汇票向银行办理贴现业务时,由项目公司*支付贴现利息,银行贴现后将全额票款支付给卖方。与贷款相比,贴现利率低于贷款利率,项目公司可利用两者的利率之差来降低财务费用。

四是做好资金合理配置的同时,做好融资风险防范。基建项目具有建设周期长、投资量大的特点,融资几乎都采用简单固化的“二八”模式,20%的资本金由企业自筹,80%的融资由银行提供贷款。这种融资方式使企业融资成本居高不下,因此,企业要密切关注宏观经济政策,特别是货币政策的重大调整、行业景气度等,做好项目单位现金流预测,制定预案合理*资金供应与还本付息,实现资金总量平衡、期限平衡、时间点平衡。

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