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来自：CFA > 2024 Level I > Financial Statement Analysis 2024-11-04 16:23

请问老师，公式是 tax payable+DTL=tax expense 为何这里是increase in DTL? 而且根据20X7年的资产负债表，按照上面的公式，所得税费用应该是25000，利润表里怎么只有20000呢？

zhaoxi5@sina.com

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1天前

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Lisa老师 2024-11-04 17:18

致精进的你:

同学你好，tax payable+DTL=tax expense这个公式是错的；正确公式应该是tax expense = Taxes payable + ∆DTL − ∆DTA，即所得税费用=应交税费+DTL增加值-DTA的增加值；举个例子，23年末固定资产账面200w，计税基础100w，那么23年确认DTL=100*0.25=25；24年末固定资产账面150w，计税基础20w，24年总的DTL=130*0.25=32.5，24年相较于23年新增的DTL32.5-25=7.5才是24年新确认的，对24年所得税费用有影响。因此，按照正确公式所得税费用=15000+(20000-15000)=20000。

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