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来自：ACCA > FR 2020-01-06 13:46
如何判断投资收益 如何判断借方 cash或者interest receivable 数额如何计算 用什么值乘 票息利率 。贷方 investment fvoci 值 贷方投资收入 investment revenue 什么值乘 购买时价 （用3750000*7%)
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987天前

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融跃ACCA答疑老师    2020-01-11 22:41

致精进的你:

本题考核的FVOCI是Fair Value through Other Comprehensive Income的缩写，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，价值变动计入AOCI 其他综合收益（图片问题所问的是20*6年的AOCI其他综合收益账户的余额）AOCI的Balance 等于bonds的Market Value 减去摊余成本，摊余成本需要使用bonds的实际利率法求得: 借方 cash或者interest receivable 数额为应收的票面利息，用债券票面价值3,750,000去乘以票息利率8%计算求得。 贷方投资收入 investment revenue指的是实际的投资收益，用债券的期初摊余成本（Jan,1,20*5的PV=（3750000+3750000*8%*5）/（1+7%）^5）乘以市场利率7%得出。

The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。

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