来自：CMA > P1 > 第一章 2022-11-08 11:35
税法计算下的税额比会计计算的税额少，怎么判断是在递延所得税的负债和资产啊？而且最后的缴税的基础是不是以税法为准呢？
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lyy
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郑老师 2022-11-09 18:59
致精进的你:
您好，（1）递延所得税资产/负债是时间性差异产生的。递延所得税资产简单理解为：今年由于时间性差异因素，应纳税所得额调增了，当年度多交了所得税，而明年及以后会相应的少交所得税，所以本年度确认该部分递延所得税资产。如：计提的存货跌价准备、坏账准备等。递延所得税负债简单理解为：今年由于时间性差异因素，应纳税所得额调减了，当年度少交了所得税，而明年及以后会相应的多交所得税，所以本年度确认该部分递延所得税负债。如：固定资产加速折旧等。（2）最后的缴税的基础是以税法为准。
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
