来自：CMA > P1 > 第一章 2022-11-05 21:08
第41题，为什么会有递延所得税资产，一般在什么情况下会出现递延所得税资产与负债
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郑老师 2022-11-07 10:25
致精进的你:
同学你好，（1）递延所得税出现的原因是：国家税务总局和公认会计准则之间存在差异，即税前会计利润和应税利润之间存在差异，所以交纳的税额有差异，形成暂时性差异或永久性差异。递延所得税资产简单的理解为现在多交税，以后少交税。递延所得税负债可以简单的理解为现在少交税，以后多交税。（2）关于保修，国家税务局认为在保修费用实际发生时才允许所得税申报，但会计上出于谨慎性原则会提前记账借：销售费用 贷：预计负债。减少利润，所以会造成会计利润小于应税利润，在交税的时候的利润大，交的税多，所以现在多交，是递延所得税资产。（3）另外想问一下同学题目来源是哪里，是融跃这边提供的题目吗？
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
追问12022-11-07 16:10
对，是融跃的题目
回答2022-11-08 08:25
嗯嗯，好的。只是我没在题库里找到。
