查看更多
139****9125
提问
11
上次登录
825天前
石老师 2022-05-30 16:17
致精进的你:
答案无误；同学需要记住：对于资产当账面价值大于Tax base时，造成递延所得税负债DTL，当资产账面价值小于tax base会造成递延所得税资产，DTA，对于负债，当账面价值大于Tax base时，造成递延所得税资产DTA,账面价值小于tax base会造成递延所得税负债DTL，题目问以下哪些会导致deferred tax记录在Cr方，即会导致递延所得税负债增加，1 收到的利息收入，税法规定只有当真正收到收入的时候才能算为收入即税法上收入为0，假如收入是1000，即interest receivable账面价值为1000，tax base=0. 账面价值大于tax base 会造成DTL，因此第一句话选，第二句话当题目有have no tax consequences时即表明tax base=账面价值没有暂时性差异就会不产生递延所得税不选，第三句话利息 支付只有当被支付时税法能抵税（即应付interest账面价值有而tax base=0 这是负债）负债的账面价值大于tax base会造成DTA，DTA是记在递延所得税借方，因此不选，对于第四句话prepaid expense，在F3中学习过，是资产，指的是费用已经支付但是是属于未来期间的费用我们提前支付了，在会计上我们prepaid expense是资产，同时支付的时候不扣减，即期末有金额是资产的账面金额而在税法上计算税法允许的时候扣减了，因此tax base=0，对于资产期末账面价值大于tax base有DTL，因此选
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
