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595天前
石老师 2021-10-26 10:25
致精进的你:
同学之前你问的一道关于deferred tax的题中 就能看出来你对这一章没看懂，题目不懂的时候说明你对着一章掌握不好，建议你回去去听一下这个课程，如果我们的deferred tax liability之前我就给你解释过 是dr:income tax expense cr DTL 再回去听一下这一章就会明白你问我的问题的分录如何记录，上课的时候老师基础课都已经讲过，回顾课程才能帮助自己更巩固的掌握知识点
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
追问12021-10-26 17:18
老师，我又回去看了一遍课程，课程讲解的是重估增值产生的DTL抵减重估增值的OCI,没有影响到费用，但是重估减值没有讲解，所以还麻烦老师给我讲解一下这道题，为什么重估减值会使income tax expense减小，按照老师讲解的课程来理解这道题目之前答案是D
回答2021-10-26 17:40
这道题重估答案是重估价值的400-500=-100*30%=-30K 当发现资产价值的时候我们应用的资产价值的分录 dr impairment loss 100 cr PPE 100 因为资产减值使得impairment loss 增加了100 我们费用增加了100 我们企业的税是 (sale-expense)*tax% 这里费用增加了100 所以我们最终导致我们的税就要降低30K，这里和我们的Deferred tax 没有关系 你要注意企业的Income tax是(sale-expense)*tax% 并且我们的减值就是应于资产减值的分录上课的时候老师都是讲过的，不要因为一个资产重估是涉及到DTL 就过分解读，要关注实质的问题是资产的减值
