来自：ACCA > FR 2020-11-06 11:04
Tax-138
为什么不可以直接用题干中给的Required Provision？
（为什么134题和这个的思路不太一样？）
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183****0369
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石老师 2020-11-06 17:50
致精进的你:
首先138题和134题是一样的解题思路 只是134题刚开始是debit 所以就是under之前低估了那我们就要今年加上，那138题是credit balance就是over-provision之前高估了今年就要减去，然后134题和138题就都开始调整deferred tax了。134题没有给出我们算的DTL只给了temporary different=13million超过tax base所以我们的DTL=13*30%=3900 138题直接给了deferred tax provision6750K 但是这里有一个重估的3750包含在内 重估的时候我们的分录是dr OCI/RS 3750 crDTL 3750(它属于OCI不属于P/L)所以要减去，然后算出我们属于我们的P/L的DTL再减去期初的DTL就是我们本期的income tax expense(进入P/L) 同学这些知识点课堂老师都讲课，建议你不会的时候再去二倍速度刷一下网课，再巩固自己这一章的知识理解即可
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
