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37天前
石老师 2023-12-08 10:00
致精进的你:
同学好，当题目有资产的重估增值的时候分录为Dr OCI, Cr DTL，这个OCI即other comprehensive income不是利润表的上半部分，因此当问profit or loss中的income tax时不包含在内，课上的例题是卖资产的盈利，这部分是计入P/L表中的，所以要注意区分卖资产的capital gain 计入利润表以及资产重估的重估gain 计入OCI OCI的Deferred tax同样也不计入利润表
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
追问12023-12-09 06:39
老师 既然deferred tax expense on RS不属于p&L,为什么不是直接省略而是扣除呢
回答2023-12-09 09:10
因为deferred tax provision是5.6.当RS发生的时候引起的DT分录为Dr OCI, Cr DTL；说明这个5.6是包含了这个OCI，因此要扣除
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