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Detachment
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27天前
石老师 2023-05-29 09:31
致精进的你:
同学好，本题只需计算出SOFP中的期末的递延所得税金额即可，期末的金额是note(iii)里的taxable temporary differences 10million;以及note(ii)的重估增值；32million;这个重估增值是结合给的试算平衡表计算；试算平衡表中给了没有调整前的即期初的金额是land(5million)and building-at cost 35million,（即land是5million building是35-5=30million）；然后还给了期初的累计折旧building是20million;那么在期初land的账面价值是5；building的账面价值是cost减去累计折旧30-20=10million;接着看note(ii)给出了；在20X4年10月1日即期初land重估后的价值是8million,即land重估增值了8-5=3,building的重估后的金额是39million,building重估增值了39-10=29million.一共重估增值了29+3=32million;因此期末的递延所得税就是这里的暂时性差异10+重估增值的32=42million*税率20%=8400；填入资产负债表即可（这里重估后的资产不考虑每年重估增值转入RE按照折旧的方法是因为题干里说了，这里的重估增值不用转入RE，因此不用考虑）；然后期末的8400-期初的2500递延所得税的 变动是=5900，要计入利润表；但是要注意这里有一个重估增值是32000*20%=6400的期末金额是对应OCI；因此不应该包含在5900里，所以5900-6400=-500计入利润表中
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
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