CPA《财务成本管理》知识点介绍：现金预算！

在CPA《财务成本管理》中，现金预算是需要考生所要重点掌握的。下文是对现金预算的详细介绍，一起随融跃小编了解一下！>>>点击领取2020年CPA备考资料大礼包（戳我免·费领取）

现金预算是反映预期内企业现金流转状况的预算。现金包括企业库存现金、银行存款等货币资金。

编制现金预算的目的是合理地处理现金收支业务，调度资金，企业财务处于良好状态。它包括以下内容：

(1) 现金收入

包括期初现金结存数和预算期内预计现金收入数，如现金销售收入、回收应收帐款、票据贴现等。

(2) 现金支出

指预算期内预计现金支出数，如支付材料采购款，支付工资，支付制造费用、管理费用和销售费用，偿还应付帐款，交纳锐金，购买设备等。

(3) 现金的多余或不足

现金收支相抵后的余额，若收大于支，表示现金有多余，可用于偿还贷款，购买短期证券；若收小于支，表示现金不足，需设法筹资、融资。如果资金不足，就要向银行借款，或发行短期商业票据以筹集资金，以及还本付息等。

编制现金预算时，计算“现金多余或不足”项目金额时，需要考虑的项目有（ ）。

A、购买短期债券

B、偿还借款利息

C、期初现金余额

D、以前采购本期支付的现金

答案：CD

【解析】

现金多余或不足=期初现金余额 销货现金收入-各项支出（含经营支出和资本支出）。偿还借款利息和债券投资属于资金运用，不影响现金多余或不足的金额。