CFA2022年CFA一级考试财报reading23 Income Taxes章节主要讲什么?

CFA2022年CFA一级考试财报reading23 Income Taxes章节主要讲什么知识?考生学习这一章节知识如何呢?今天跟着融跃小编一起看看CFA考试知识!

reading23 Income Taxes所得税本章主要讲解递延税的定义,DTA/DTL 的定性与定量计算,税率变动导致 DTA/DTL 的变动,暂时性差异回转等。主要是哪些呢?跟着小编一起看看!

a. (1)描述:会计利润和应税收入之间的差异

(2)定义:递延所得税资产、递延所得税负债、估值备抵(valuation allowance)、应付税款和所得税费用

b. 解释:递延税负债和资产是如何产生的,以及在财务分析中决定如何处理递延税负债和资产的因素

c. 计算:公司资产和负债的税基(tax base)

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d. (1)计算:所得税费用、应付所得税、递延所得税资产和递延所得税负债

(2)计算和解释:与所得税税率变化有关的财务报表调整

e. 评估:税率变化对公司财务报表和比率的影响

f. 区分:税前会计收入和应纳税收入的暂时性和*性差异

g. 描述:递延所得税资产的估值备抵,何时需要,以及对财务报表有什么影响

h. 解释:当期税项和递延税项的确认和计量

i. (1)分析:与递延税项相关的披露信息和有效税率调节

(2)解释这些披露信息如何影响公司的财务报表和财务比率

j. 识别:所得税会计在IFRS和美国GAAP的关键条款和差异

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